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Überlassung von Dienstfahrrädern an Mitarbeiter
Das Finanzministerium hat in einer Anfragebeantwortung einzige Zweifelsfragen zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung von Dienstfahrrädern an Mitarbeitern beantwortet
Empfängerbenennung nach § 162 BAO
Beantragt der Steuerpflichtige, dass Aufwendungen abgesetzt werden, so kann die Abgabenbehörde verlangen, dass der Abgabepflichtige die Gläubiger oder die Empfänger der abgesetzten Beträge genau bezeichnet (§ 162 Abs. 1 BAO). Soweit der Steuerpflichtige die von der Abgabenbehörde verlangten Angaben verweigert, sieht § 162 Abs. 2 BAO zwingend vor, dass die beantragten Ausgaben nicht anzuerkennen sind.
Homeoffice-Maßnahmenpaket 2021
Am 16. 2. 2021 hat das BMAFJ einen Ministerialentwurf betreffend ein Bundesgesetz, mit dem das Arbeitsvertragsrechts-Anpassungsgesetz, das Arbeitsverfassungsgesetz ua geändert werden, zur Begutachtung versandt. Ziel der Änderungen ist die Verbesserung der Rahmenbedingungen für das Arbeiten aus dem Homeoffice.
Wohlverhaltensgesetz ist in Kraft getreten – Damit werden Förderungen des Bundes an das steuerliche Wohlverhalten geknüpft Das WohlverhaltensG ist mit 1.1.2021 in Kraft getreten und auf Förderungen anzuwenden, die nach dem 31.12.2020 in Kraft treten/erlassen werden
Register der Wirtschaftlichen Eigentümer Jährliche Überprüfung und Meldeverpflichtung
Rechtsträger sind verpflichtet, binnen vier Wochen nach der Fälligkeit der jährlichen Überprüfung eine Meldung abzugeben und entweder die Richtigkeit der Daten zu bestätigen oder die festgestellten Änderungen zu melden.
Steuerliche Behandlung von Krypto-Währungen wie Bitcoin und Ethereum Krypto-Assets wie Bitcoins sind derzeit nicht als offizielle Währung anerkannt. Sie stellen grundsätzlich auch keine Finanzinstrumente dar. Es handelt sich dabei um sonstige (unkörperliche) Wirtschaftsgüter. Diese unkörperlichen Wirtschaftsgüter gelten als nicht abnutzbar.
Brexit - Auswirkungen auf den Warenverkehr und e-Commerce Das Vereinigte Königreich gehört seit dem 1. Jänner 2021 nicht mehr dem Binnenmarkt und damit auch nicht mehr der gemeinsamen EU-Zollunion an.
Fixkostenzuschuss 800.000 Seit 23.11.2020 kann der Fixkostenzuschuss II beantragt werden. Er dient der Deckung von Fixkosten und wird bis zu einem Höchstbetrag von € 800.000,00 gewährt. Die Definition des Fixkostenzuschusses wurde nunmehr breiter gefasst und der Betrachtungszeitraum wurde bis Juni 2021 verlängert
Umsatzersatz für Betriebe im Lockdown kann jetzt beantragt werden Dieser Ersatz kann bis zu 80% des Umsatzes des Vorjahres für den von der Verordnung vorgesehenen Zeitraum betragen. Der Antrag kann ab sofort bis spätestens 15. Dezember gestellt werden.
Brexit - Folgen für Limited Liability Companies Achtung Handlungsbedarf
Mit Wegfall der Niederlassungsfreiheit auf Grund des Brexit fällt für im Vereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland registrierte Limited Liability Companies mit inländischem Verwaltungssitz die Anerkennung als ausländische juristische Personen weg. Das BMF vertritt den Standpunkt, dass die Brexit-bedingte „Umwandlung“ in eine GesbR bzw. ein Einzelunternehmen ohne weitere Schritte des Steuerpflichtigen die Rechtsfolgen der Liquidationsbesteuerung nach sich zieht
Stundung von ÖGK-Beiträgen: Nationalrat beschließt Stundungspaket
Dienstgeber, die mit coronabedingten Liquiditätsproblemen konfrontiert waren, erfolgte eine unbürokratische und verzugszinsenfreie Stundung der Beiträge für die Beitragszeiträume Februar, März und April 2020.
Im Rahmen eines zweiten Stundungspaketes verabschiedete der Nationalrat Ende Mai weitere Maßnahmen zur Unterstützung der von der Pandemie besonders betroffenen Unternehmen.
Im Rahmen eines zweiten Stundungspaketes verabschiedete der Nationalrat Ende Mai weitere Maßnahmen zur Unterstützung der von der Pandemie besonders betroffenen Unternehmen.
COVID-19-Rücklage - Verluste aus 2020 können rückgetragen werden
Das BMF hat die „COVID-19-Verlustberücksichtigungsverordnung“ erlassen und Details und Voraussetzungen zu einer „COVID 19-Rücklage“, dem Verlustrücktrag für 2019 bzw. 2018 und die Möglichkeit zur Herabsetzung der ESt-/KöSt Vorauszahlungen 2019 festgelegt.
Steuerreform tritt in Kraft
Mit September tritt der wegen der Coronakrise vorgezogene Teil der Steuerreform in Kraft. Rückwirkend mit Jahresanfang sinkt der unterste Steuersatz für alle Lohn- und Einkommensteuerzahler von 25 auf 20 Prozent. Die maximal mögliche Negativsteuer für Geringverdiener steigt von 300 auf 400 Euro.
COVID-19 Investitionsprämie Das Investitionsprämiengesetz (InvPrG) trat am 24. Juli 2020 in Kraft soll für die Unternehmer einen Anreiz zur Durchführung von Investitionen schaffen.
Meldepflichtverletzungen bei der ÖGK – Achtung: Schonfrist läuft am 31.8.2020 aus
Aus Anlass der Einführung der monatlichen Beitragsgrundlagenmeldung (mBGM) und der dadurch bedingten Neuordnung des Meldewesens wurden bisher lediglich Meldeverstöße im Zusammenhang mit Anmeldungen sanktioniert. Für verspätete mBGM sowie Abmeldungen ergingen keine Säumniszuschläge. Diese Übergangsphase läuft nunmehr aus.
Corona Krise – Auswirkungen auf die Bilanzerstellung 2019 Die Corona Krise wird in den Bilanzen 2020 tiefe Spuren hinterlassen. Für viele Unternehmen stellt sich auch die Frage, ob die Corona Krise bereits in der Bilanz 2019 berücksichtigt werden kann.
Freiwillige Abfertigungen sind steuerlich nicht abzugsfähig
Nach einem Erkenntnis des BFG sind freiwillige Abfertigungen im Rahmen von Sozialplänen steuerlich nicht abzugsfähig
Jahresabschluss 2019 - Frist für die Einreichung des Jahresabschlusses wird verlängert
Die Frist für Einreichungen beim Firmenbuch wird gemäß § 3a Abs. 2 des gesellschaftsrechtlichen COVID 19-Gesetzes erstreckt
Verlustrücktrag – neue Möglichkeit der Verlustverwertung
Ab sofort können steuerliche Verluste aus 2020 in die vergangenen Veranlagungszeiträume 2019 und 2018 rückübertragen werden
Finanzamt durchstöbert Facebook
Bestechung im privatrechtlichen Bereich Einladung von Geschäftspartnern kann teuer werden
Eine Bestechung im privatrechtlichen Bereich ist kein Kavaliersdelikt. Die Staatsanwaltschaft muss einschreiten. Die Tathandlung kann sowohl in der aktiven Bestechung (Anbieten, Versprechen, Gewähren) als auch in der passiven Bestechung (Verlangen, Annehmen) für die pflichtwidrige Vornahme oder Unterlassung einer Rechtshandlung im geschäftlichen Verkehr besteht. Pflichtwidrig ist etwa die Missachtung gesetzlicher Vorschriften, verbindlicher Unternehmensrichtlinien oder eine Nichtbeachtung interner Weisungen.
Corona Quarantäne bei Arbeitnehmer - Wann besteht hier Anspruch auf Entgeltfortzahlung Arbeitnehmer haben auch bei einer COVID-19-Erkrankung oder Quarantäne nach einer Auslandsreise Anspruch auf Entgeltfortzahlung. Trifft den Arbeitnehmer aber ein Verschulden an seiner Dienstverhinderung, besteht kein Anspruch auf Entgeltfortzahlung.
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
Eine Steuerhinterziehung bleibt straffrei, wenn sie vor ihrer Entdeckung dem zuständigen Finanzamt durch eine Selbstanzeige offengelegt wird. Allerdings wirkt eine Selbstanzeige nur, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
Firmenauto Leasing oder Kreditkauf - was ist besser?
Eine häufig gestellte Frage ist, ob das neue Firmenauto über Leasing oder Kredit finanziert werden soll. Eindeutig beantworten lässt sich die Frage für Unternehmer, die ihren Gewinn durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ermitteln und die Anschaffung eines vorsteuerabzugsberechtigten Kleinbusses oder Klein-LKW (sogenannte Fiskal-LKW) planen. Für diese Fahrzeuge kann nämlich der Freibetrag für investierte Gewinne geltend gemacht werden.
Der freie Dienstvertrag in der Praxis
Freie Dienstverträge kommen in der Praxis sehr häufig vor. Im folgenden Betrag erfahren Sie, was man unter einem freien Dienstvertrag versteht und wie dieser steuer- und sozialversicherungsrechtlich zu beurteilen ist.
Fixkostenzuschuss aus dem Corona Hilfsfonds
Von 20. Mai 2020 bis 31. August 2021 können Unternehmer einen Antrag für einen Fixkostenzuschuss einbringen. Anspruchsberechtigt sind alle Unternehmen, die durch die Corona-Krise im Zeitraum zwischen 16. März 2020 und 15. September 2020 Umsatzausfälle von mindestens 40 Prozent haben.
elektronischer Rechtsverkehr für Unternehmer
Seit 1.1.2020 darf jedermann) am elektronischen Verkehr mit Gerichten und Verwaltungsbehörden teilnehmen E-Government-Gesetz (E-GovG). Gleichzeitig wurde eine Verpflichtung für Unternehmer zur Teilnahme an der elektronischen Zustellung (E-Zustellung) eingeführt.
Weiterbeschäftigung eines gekündigten Mitarbeiters als geringfügig Beschäftigten Vorsicht Fallen!
Bei vielen Unternehmen werden wegen der Corona Krise Mitarbeiter gekündigt, sollen aber geringfügig weiterbeschäftigt werden. Gleichzeitig sollen die Mitarbeiter Arbeitslosengeld beziehen.
Rechnungsmerkmale - Vorsteuerabzug auch bei Angabe einer Briefkastenadresse
Fehlen auf einer Rechnung bestimmte Rechnungsmerkmale, versagt die Finanzverwaltung häufig den Vorsteuerabzug wegen formaler Rechnungsmängel. Der EuGH hat dieser restriktiven Vorgangsweise erneut einen Riegel vorgeschoben.
Gastronomiepaket der Bundesregierung
Die Bundesregierung hat Steuererleichterungen vorgestellt, mit denen Gastronomiebetriebe um 500 Mio. Euro entlastet werden sollen.
Bitcoin und andere Kryptowährungen - Steuerliche Behandlung
Kryptowährungen (auch Kryptogeld genannt) und Bitcoin als deren prominentester Vertreter entfachen derzeit ein sehr großes Medieninteresse. Dies betrifft nicht nur Kryptowährungen als digitales Zahlungsmittel, sondern auch als spekulatives Investment. Investoren müssen neben in letzter Zeit beachtlicher Volatilität bei Kryptowährungen auch deren steuerliche Behandlung berücksichtigen. Das BMF hat dazu auf seiner Webseite Stellung genommen und umsatz- wie ertragsteuerliche Konsequenzen erläutert.
Scheinunternehmen - rechtliche Folgen bei Einstufung als Scheinunternehmen
virtuelle Generalversammlung bei GmbHs
Das COVID-19-GesG sieht vor, dass zur Verhinderung der Verbreitung der COVID-19-Pandemie Generalversammlungen von GmbHs auch virtuell stattfinden können.
EORI Nummer - Verpflichtung für Importeure und Exporteure
Sonderbetreuungszeit - Dienstfreistellung für Mitarbeiter mit Betreuungspflichten
Damit Mitarbeiter in Coronazeiten Betreuungspflichten wahrnehmen können, wurde die sogenannte Sonderbetreuungszeit eingeführt. Diese ist eine Dienstfreistellung unter Fortzahlung des Entgelts. Sie ermöglicht den Mitarbeitern die Betreuungsmöglichkeit für ihre Kinder bis zum 14. Lebensjahr, Menschen mit Behinderungen oder pflegebedürftige Angehörige, ohne Minderung des Einkommens.
Steuerbonus für Freizeitsportler
Aktuelle WHO-Studie bestätigt: Österreicher machen zu wenig Sport WK Wien fordert: 600 Euro für Freizeitsportausgaben von Steuer absetzbar machen.
Einseitige Anordnung von Urlaub durch den Arbeitgeber
Durch eine Gesetzesänderung darf der Arbeitgeber bis Ende 2020 Mitarbeiter einseitig in Urlaub schicken.
Härtefallfonds - wichtige Verbesserungen
Beim Härtefallfonds gibt es wichtige Verbesserungen. Wir beschreiben die Details.
Bauleistungen - Übergang der Steuerschuld im Baugewerbe
Bei Bauleistungen ist ein Übergang der Umsatzsteuerschuld auf den Leistungsempfänger vorgesehen. Das bedeutet, dass die vom Leistungsempfänger geschuldet wird.
Der Leistungsempfänger muss die für den Leistungserbringer geschuldete Umsatzsteuer in seine Umsatzsteuervoranmeldung aufnehmen, kann aber zugleich die Vorsteuer in derselben Höhe geltend machen.
Der Leistungsempfänger muss die für den Leistungserbringer geschuldete Umsatzsteuer in seine Umsatzsteuervoranmeldung aufnehmen, kann aber zugleich die Vorsteuer in derselben Höhe geltend machen.
Familienbonus Plus ab 2019
Der Familienbonus Plus ist ein Steuerabsetzbetrag. Durch ihn wird Ihre Steuerlast direkt reduziert, nämlich um bis zu 1.500 Euro pro Kind und Jahr. Den Familienbonus Plus erhalten Sie, so lange für das Kind Familienbeihilfe bezogen wird. Nach dem 18. Geburtstag des Kindes steht ein reduzierter Familienbonus Plus in der Höhe von 500 Euro jährlich zu, wenn Sie für dieses Kind weiterhin Familienbeihilfe beziehen.
Zinsanpassungklausel in Krediten - Darf der Indikator unter Null fallen?
Der OGH verneint erneut die Frage, ob eine Anpassung der Zinsanpassungsklauseln dahin zulässig ist, dass der Kreditnehmer trotz negativer Entwicklung des Indikators jedenfalls den vereinbarten Aufschlag zu zahlen hat.
Zweites sozialversicherungspflichtiges Dienstverhältnis zur GmbH bei Drittanstellung von Geschäftsführern
Manager üben in Konzernen häufig in mehreren Tochtergesellschaften Geschäftsführerfunktionen aus ohne gesonderten Anstellungsvertrag und ohne Anspruch auf zusätzliche Vergütung.
Apple Makes Part Payment of EU State Aid Recovery Into Escrow
Apple has reported its best June quarterly results ever, in the week when it became the first public company in the world to reach the $1 trillion market valuation. In its third quarter report published on 31 July, Apple has also confirmed that the company had funded into escrow the amount of EUR 4.5 billion by 30 June and had doubled that amount since. The Irish Department of Finance announced earlier this year that various investment management groups and the asset management division of Goldman Sachs have been appointed to manage the escrow account as per EU Commission's decision. The establishment of an escrow fund in compliance with all relevant Irish and European Union law has been a unique administrative operation, over which the Commission had taken the Irish government to Court for failure to establish this complex fund according to Commission's timescale. The European Commission had initially instructed the Irish government that it had until January 2017 to recover the assessed back taxes in the Apple case.
Dienstfreistellung für Dienstnehmer wegen Corona Risiko
Mitarbeiter, die in die COVID-19-Risikogruppe fallen, haben Anspruch auf bezahlte Dienstfreistellung.
Einlagensicherung in Österreich - Sicherheit für Ihre Sparguthaben
Grundsätzlich sind sämtliche Guthaben auf allen verzinsten oder unverzinsten Konten oder Sparbüchern, wie z.B. Gehalts- und Pensionskonten, sonstige Girokonten, Festgelder, Kapitalsparbücher oder täglich fällige Sparbücher, erstattungsfähig. Ihr Guthaben (samt bis zum Eintritt des Sicherungsfalles angefallenen Zinsen) ist bis zu einem Auszahlungshöchstbetrag von EUR 100.000,-- pro Kreditinstitut und pro Person gesichert. Dieser Schutz besteht unabhängig von der Anzahl der Konten bzw. Sparbücher bei dem betroffenen Institut. Die Einlagensicherung gilt daher pro Einleger und pro Kreditinstitut. In allen Fällen muss der Sicherungsfall innerhalb von zwölf Monaten nach Gutschrift des Betrags oder nach dem Zeitpunkt, ab dem diese Einlage auf rechtlich zulässige Weise übertragen werden kann, eintreten.
Corona Familienhärteausgleich
Ab 15. April 2020 kann eine Unterstützung aus dem Corona-Familienhärteausgleich („Corona-Familienhärtefonds“) beantragt werden.
Darlehensgewährung durch GmbH ist laut OGH in der Regel nicht zulässig.
Laut einer Entscheidung des OGH darf eine GmbH an ihre Gesellschafter keine Darlehen gewähren, da dies gegen das Verbot der Einlagenrückgewähr verstößt.
Wirtschaftliche Eigentümer Register
Seit 1.6.2018 müssen alle wirtschaftlichen Eigentümer von Gesellschaften in das neue Register eingetragen werden. Achtung - es drohen Strafen bis € 200.000!
Unfälle im Homeoffice Arbeitsunfall oder Freizeitunfall?
Sozialversicherungsrechtlich ist die Unterscheidung, ob ein Arbeitsunfall vorliegt oder nicht, von entscheidender Bedeutung, weil der Versicherungsschutz der gesetzlichen Unfallversicherung nur bei Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten besteht
Nichtvorlage von Lohnunterlagen kann zu drakonischen Strafen führen
Nichtvorlage von Lohnunterlagen führt zu Strafe iHv EUR 3 Mio Verfassungsgerichtshof sieht keinen Exzess
Steuer auf Aktienhandel Kommt in Österreich eine Finanztransaktionssteuer?
Eine Steuer auf Aktienkäufe soll kommen. Sie soll 0,2 % des Kaufpreises betragen und 2021 in Kraft treten.
Verwendung eines GPS-Ortungssystems durch den Arbeitgeber in den Dienstfahrzeugen der Arbeitnehmer
Verwendet ein Arbeitgeber ein von ihm in den Dienstfahrzeugen eingebautes GPS-Ortungssystem ohne Betriebsvereinbarung bzw. Zustimmung des einzelnen Arbeitnehmers, kann dies einen Schadenersatzanspruch des betroffenen Arbeitnehmers begründen.
Härtefall-Fonds - Phase 2 läuft am 20. April 2020 an
Nachdem in einer ersten Phase eine Soforthilfe von bis zu 1.000 Euro geleistet wurde, startet nun die zweite Phase des Härtefall-Fonds. Die Antragstellung für Phase 2 ist ab Montag, 20. April 2020 möglich.
Kurzarbeitsbeihilfe und Kurzarbeitsunterstützung Steuerliche Behandlung
Viele Unternehmen erhalten jetzt Kurzarbeitsbeihilfe. Hier erfahren Sie, wie diese Beihilfen steuerlich zu behandeln sind.
Homeoffice steuerlich absetzen
Durch die Coronakrise arbeiten viele Arbeitnehmer im Home-Office. Hier erfahren Sie, wie Sie das Home Office von der Steuer absetzen können.
Corona Prämien für Mitarbeiter Jetzt steuerfrei auszahlen
Prämien für den Einsatz von Arbeitnehmern im Zuge der Corona-Krise können ab sofort ausbezahlt werden.
Corona Hilfs-Fonds
Die Bundesregierung hat ein weiteres Zuschusspaket bestehend aus Garantien und Zuschüssen verabschiedet, dessen Empfängerkreis deutlich ausgeweitet ist und auch größere Unternehmen unterstützen soll.
Härtefall-Fonds Phase 2 läuft an
Nachdem in einer ersten Phase für Selbständige Schnellhilfe bis zu 1.000 Euro geleistet wird, hat die Bundesregierung die Eckpunkte für die zweite Phase des Härtefall-Fonds bekanntgegeben und den Fonds auf 2 Mrd. Euro aufgestockt.
Innergemeinschaftliche Lieferung keine Steuerfreiheit ohne zusammenfassende Meldung
Innergemeinschaftliche steuerfreie Lieferungen müssen unbedingt rechtzeitig gemeldet werden. Wird keine oder nur eine unvollständige oder unrichtige Zusammenfassende Meldung für die Lieferung abgegeben, wird die innergemeinschaftliche Lieferung steuerpflichtig.
Härtefallfonds - Antragstellung Wo findet man die KUR und die GLN?
Härtefallfonds für Kleinunternehmer ist Online Details zur Antragstellung und Voraussetzungen finden Sie hier
Dienstnehmer in Quarantäne wer zahlt das Gehalt?
Dienstnehmer, die wegen des Coronavirus "von Amts wegen" unter Quarantäne gestellt werden, haben Anspruch auf Entgeltfortzahlung.
Arbeitslosengeld für Selbständige geht das?
Für viele Selbständige, die wegen der Coronavirus Maßnahmen derzeit kein Einkommen haben, stellt sich die Frage, ob sie Arbeitslosengeld beziehen können.
Corona Krise - 2. Gesetzespaket
Der Nationalrat hat das zweite COVID-19-Gesetzespaket beschlossen. Wir stellen die wichtigsten Punkte des Gesetzespakets vor
Kurzarbeitsbeihilfe - Rechner Mit diesem Rechner können Unternehmer die Coronavirus Kurzarbeitsbeihilfe berechnen
Home Office - IT Sicherheit muss gewährleistet sein
Viele Unternehmen haben die Tätigkeit Ihrer Mitarbeiter ins Home Office verlegt. Welche IT Risiken sind damit verbunden?
Corona Krise - Einstellung der Mietzahlungen
Viele Geschäftslokale mussten auf Grund behördlicher Anordnung geschlossen werden. Es stellt sich die Frage, ob in diesem Fall die Geschäftsmiete weiter bezahlt werden muss.
AWS Überbrückungsgarantie zur Die AWS gewährt kostenlose Überbrückungsgarantien für Unternehmen
Ziel ist Erleichterung der Finanzierung von Betriebsmittelkrediten von Unternehmen, deren Umsatz- und Ertragsentwicklung durch Auftrags-, Lieferungsausfälle oder sonstige Marktänderungen aufgrund der „Coronavirus-Krise“ beeinträchtigt ist.
Förderung der Stadt Wien - CoVid_19 Stadt Wien stellt einen Sonderzuschuss für Unternehmer zur Verfügung
Sozialversicherungsbeiträge müssen aktuell nicht bezahlt werden. ÖGK verzichtet vorläufig auf die Einhebung von Sozialversicherungsbeiträgen
Corona - das wichtigste zum Arbeitsrecht
Wir haben für Sie die wichtigsten arbeitsrechtlichen Themen zur Corona-Krise zusammengestellt.
Sponsorvertrag
Der VwGH hat entschieden, dass ein Sponsorvertrag kein Dienstverhältnis begründen kann.
Zusammenlegung der österreichischen Krankenkassen
Mit Wirkung ab 1.1.2020 wurden die neun Gebietskrankenkassen zur Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK) zusammengeschlossen. Infolge dieser Fusion wurden die bisherigen Gebietskrankenkassen zu bloßen Landesstellen der neuen ÖGK umfunktioniert.
Unterhaltszahlungen von GmbH Gesellschafter Geschäftsführern
Bei GmbH Gesellschafter Geschäftsführern müssen auch Entnahmen bei der Unterhaltsbemessung angesetzt werden.
Versteuerung von Leitungsrechten
Seit 2019 werden Einkünfte aus Leitungsrechten pauschal mit 10 % versteuert
Brexit steuerliche Auswirkungen
Welche Auswirkungen hat der Brexit auf österreichische Unternehmer
Jahresprämien können steuerbegünstigt ausgezahlt werden VwGH bestäigt. "Siebentelmodell"
In der Praxis werden den Arbeitnehmern Jahresprämien oft in Monatsraten verteilt ausbezahlt, um das Jahressechstel zu erhöhen und Steuervorteile zu lukrieren.
Steuerreformprogramm der Bundesregierung Welche Änderungen sind geplant?
Die Bundesregierung plant eine umfassende Steuerreform. Wir informieren Sie über die Details.
Papamonat - Rechtsanspruch auf Karenz für Väter Seit dem 01.09.2019 haben Väter einen Rechtsanspruch auf einen Papamonat.
Väter können seit 1.9.2019 bei der Geburt ihres Kinders den Papamonat in Anspruch nehmen.
Kündigung von Mitarbeitern per WhatsApp, SMS oder E-Mail Ist das rechtlich zulässig?
Grundsätzlich kann ein eine Mitarbeiter mündlich, schriftlich oder auch konkludent (schlüssig) gekündigt werden. Manche Kollektivverträge sehen allerdings vor, dass Kündigungen nur schriftlich vorgenommen werden können (Schriftformgebot).
Kfz-Sachbezug ab 1.1.2020 Die Berechnung des Kfz-Sachbezuges wird ab 2020 komplizierter. Es werden neue CO2-Grenzwerte eingeführt.
Durch die Einführung des neuen WLTP-Messverfahrens kommt es zu einer Erhöhung der ermittelten CO2-Emissionswerte.
Neue Pauschalierung für Kleinunternehmer ab 2020 Für Kleinunternehmer gibt es ab der Veranlagung 2020 eine neue pauschale Möglichkeit zur Gewinnermittlung.
Steuertipp Vorsorgewohnung Welche Steuern fallen an?
Begünstigt durch niedrige Zinsen, erfreuen sich Vorsorgewohnungen trotz stetig steigender Immobilienpreise großer Nachfrage.
Steuerbegünstigte Pensionsabfindungen
Pensionsabfindungen können laut VWGH steuerlich begünstigt ausbezahlt werden.
Steuern per Abbuchungsauftrag bezahlen
Seit 1.7.2019 ist möglich, seine Einkommensteuervorauszahlungen auch per Lastschriftmandat zu entrichten.
Wie kann der Ansatz eines PKW-Sachbezuges vermieden werden?
Das Bundesfinanzgericht hat in einem interessante Fall aufgezeigt, welche Möglichkeiten bestehen, dass nicht in jedem Fall ein PKW Sachbezug angesetzt werden muss, wenn einem Dienstnehmer ein PKW zur Verfügung gestellt werden muss.
Arbeitszeit-Urteil des EuGH: Kommt die Stechuhr für alle?
Der EuGH entschied, dass alle EU-Staaten die Arbeitgeber dazu verpflichten müssen, ein System einzurichten, mit dem die tägliche Arbeitszeit objektiv gemessen werden kann. Welche Auswirkungen hat dies für Österreich?
Umsatzsteuerliche Behandlung von Geschäftsraummieten
Die Vermietung von Geschäftsräumlichkeiten ist grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Unter bestimmten Voraussetzungen besteht aber für den Vermieter die Möglichkeit, zur Umsatzsteuer zu optieren.
Kosten für Feriencamps steuerlich absetzen
Kosten für Feriencamps sind steuerlich absetzbar. Unter welchen Voraussetzungen dies möglich ist, lesen Sie hier.
Arztbesuch bezahlte Dienstfreistellung oder Freizeit?
Für Dienstnehmer stellt sich häufig die Frage, ob bei jedem Arztbesuch der Anspruch auf Entgeltfortzahlung besteht und ob die Wegzeiten zwischen Betrieb und Ordination ebenfalls zu den bezahlungspflichtigen Dienstverhinderungszeiten zählen.
Privatklinik von der Steuer absetzen
Krankheitskosten sind grundsätzlich als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig. Geht das auch mit Kosten einer Privatklinik?
Altersteilzeit - gleitender Übergang in die Pension
Mit der Altersteilzeit können ältere Arbeitskräfte ihre Arbeitszeit reduzieren. So wird ein gleitender Übergang in die Pension geschaffen. Die Reduzierung der Arbeitszeit wirkt sich jedoch für die Arbeitskräfte weder auf Pensionsansprüche, noch auf den Anspruch auf Arbeitslosengeld, noch auf Ansprüche von der Krankenkasse negativ aus.
Wann dürfen fällige Verbindlichkeiten ausgebucht werden?
In der Praxis kommt es vor, dass in der Bilanz Verbindlichkeiten gegenüber bereits gelöschten Firmen ausgewiesen werden. Wann dürfen bzw. müssen diese Verbindlichkeiten ausgebucht werden?
Urlaubsvorgriff
Grundsätzlich ist ein Urlaubsvorgriff (d.h. das Vorauskonsumieren der Urlaubstage) erlaubt. Es ist allerdings dringend zu empfehlen, dies mit einem Dienstnehmer explizit zu vereinbaren.
Zuverdienst neben Pension
Wenn Sie neben einer bestehenden Pension etwas dazuverdienen wollen, sind eine Reihe von Vorschriften zu beachten.
Bauherrnmodell - wie funktioniert das? Bauhernnmodell in der Praxis
Der Große Bauherr ist ein steuerlicher Fachterminus, der bedeutet, dass der Immobilien-Investor gleich einem Unternehmer am Risiko und Potential eines Projektes teilnimmt. Nur unter dieser Voraussetzung kann der Investor alle aus dem Projekt resultierenden wirtschaftlichen und steuerlichen Effekte nutzen.
Ausbildungskostenrückersatz - Rückforderungsanspruch des Dienstgebers
Der Arbeitgeber kann die Kosten für eine Ausbildung des Arbeitnehmers unter bestimmten Voraussetzungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses zurückfordern.
Immobilienübertragung bei Scheidung
Werden im Zuge einer Ehescheidung private Immobilien aufgeteilt, können damit erhebliche steuerliche Konsequenzen verbunden sein.
Airbnb Vermieter brauchen eine Gewerbeberechtigung
Das Tiroler Landesverwaltungsgericht (LVwG) hat in einem Fall in Osttirol festgestellt, dass für die Vermietung von Ferienwohnungen über die Buchungsplattform Airbnb eine Gewerbeberechtigung notwendig ist. Der Vermieter hatte zuvor einen entsprechenden Bescheid der Bezirkshauptmannschaft Lienz angefochten, die aufgrund des Fehlens der Berechtigung eine Geldstrafe über ihn verhängt hatte.
E-Books: Umsatzsteuer wird halbiert
E-Books werden künftig gleich wie gedruckte Bücher mit zehn Prozent besteuert. Die Regierung will die Umsatzsteuer auf E-Books und andere digitale Publikationen auf zehn Prozent senken. Bisher kommt der ermäßigte Steuertarif nur bei gedruckten Büchern, Zeitungen und Zeitschriften zur Anwendung, digitale Publikationen werden mit 20 Prozent besteuert. Nun sollen die Mehrwertsteuersätze harmonisiert werden, kündigte das Finanzministerium an.
Digitalisierung der Buchhaltung und elektronische Archivierung
Die elektronische Archivierung von Rechnungen bringt Vorteile wie Platz- und Kosteneinsparungen mit sich. Werden allerdings elektronisch abgespeicherte Eingangs- bzw Ausgangsrechnungen falsch archiviert, kann der Vorsteuerabzug aberkannt werden. Die Finanz steht auf dem Standpunkt, dass es technisch nicht möglich sein darf, elektronisch archivierte Rechnungen nachträglich zu ändern oder zu löschen.
Au-pair-Kräfte - Was ist hier sozialversicherungsrechtlich zu beachten*
Au-pair-Kräfte sind als "klassische" Dienstnehmer zur Sozialversicherung anzumelden, da sie grundsätzlich in persönlicher und wirtschaftlicher Abhängigkeit gegen Entgelt tätig werden.
Bildungskarenz und Bildungsteilzeit
Die Bildungskarenz und die Bildungsteilzeit ermöglichen dem Dienstnehmer, Weiterbildungsmaßnahmen flexibel wahrzunehmen. Unter bestimmten Voraussetzungen besteht ein Anspruch Weiterbildungsgeld bzw. Bildungsteilzeitgeld vom Arbeitsmarktservice (AMS).
Mini-One-Stop-Shop (MOSS)
Was ist der MOSS? Der MOSS bietet die Möglichkeit, sich in einem EU Mitgliedstaat (Mitgliedstaat der Identifizierung = MSI) zu registrieren und sämtliche unter die Sonderregelung fallende Umsätze über den MSI zu erklären und die resultierende Umsatzsteuer zu bezahlen. Nützt ein Unternehmer den MOSS, entfällt die Verpflichtung sich für die elektronisch erbrachten sonstige Leistungen, Telekommunikations-, Rundfunk- oder Fernsehdienstleistungen an Nichtunternehmer in der EU in jedem Mitgliedstaat, in dem er derartige Leistungen erbringt, für umsatzsteuerliche Zwecke registrieren zu lassen und in der Folge dort Steuererklärungen einzureichen und dort Zahlungen zu tätigen.
Umsatzsteuer für Hotelleistungen wurde auf 10 % gesenkt
Der Umsatzsteuersatz für Beherbergung wurde wieder auf 10% gesenkt. Konkret betrifft dies folgende Leistungen: - Die Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen und die regelmäßig damit verbundenen Nebenleistungen (einschließlich Beheizung). Als Nebenleistung gilt auch die Verabreichung eines ortsüblichen Frühstücks, wenn der Preis dafür im Beherbergungsentgelt enthalten ist. - Die Vermietung (Nutzungsüberlassung) von Grundstücken für Campingzwecke und die regelmäßig damit verbundenen Nebenleistungen, soweit dafür ein einheitliches Benützungsentgelt entrichtet wird.
irrtümliche Doppelzahlungen von Kunden sind umsatzsteuerpflichtig
In der Praxis kommt es häufig vor, dass Kunden Rechnungen doppelt zahlen. Bisher gab es zur Frage, ob diese Doppelzahlungen umsatzsteuerpflichtig sind oder nicht, noch keine Rechtsprechung. In seiner Entscheidung RV/6100049/2017 vom 19.4.2018 hat sich das Bundesfinanzgericht mit dieser Frage befasst und entschieden, dass Überzahlungen oder Doppelzahlungen von Kunden umsatzsteuerpflichtig sind.
Legal Entity Identifier (LEI)
Der Legal Entity Identifier (LEI) dient als weltweit eindeutige Referenznummer für Unternehmen. Die OeKB prüft LEI-Anträge österreichischer Antragsteller als Servicepartner der LEI-Vergabestelle WM Datenservice Deutschland.
Geschäftsführerhaftung in der Krise
Gerade in Krisenzeiten eines Unternehmens sind die Verantwortlichkeiten des Geschäftsführers besonders zu beachten. In Zeiten schwindender Liquidität und daraus entstehender Zahlungsschwierigkeiten können - abgesehen von der Krise des Unternehmens selbst - gerade auch für den Geschäftsführer Risken und persönliche Haftungen entstehen.
Airbnb - Vermietung von Mietwohnungen und Eigentumswohnungen - wann ist das zulässig?
Airbnb wird weltweit immer beliebter. Die kurzfristige Vermietung von Wohnungen ist allerdings nicht immer zulässig: Eigentumswohnungen dürfen nur dann kurzfristig vermietet werden, wenn dies im Wohnungseigentumsvertrag und im Nutzwertgutachten erlaubt ist. Die Untervermietung von Mietwohnungen ist ebenfalls nur dann zulässig, wenn im Mietvertrag ein Untermietrecht eingeräumt ist.
Wiedereinstellungszusage - vorübergehende Kündigung
Bei Aussetzverträgen (Kündigung auf Zeit) handelt es sich um eine normale Kündigung. Diese wird aber mit * einer Wiedereinstellungszusage oder * einem Wiedereinstellungsvertrag. verbunden. Aussetzverträge werden gerade in Krisenzeiten als Instrument des Krisenmanagements bei Umsatzeinbußen, Auftragseinbrüchen, etc gerne eingesetzt
Geschäftsführer im internationalen Einsatz
Durch die Internationalisierung der österreichischen Wirtschaft übernehmen immer mehr Österreicher Geschäftsführungs- oder Aufsichtsratsfunktionen in ausländischen Unternehmen. Diese Funktionen werden aus Praktikabilitätsgründen zumeist unentgeltlich ausgeführt, weil sie bereits mit einem österreichischen Dienstvertrag abgegolten werden. Wenn Sie eine solche Position inne haben und dabei einige Grundregeln des internationalen Steuerrechts und seiner Umsetzung beachten, so können Sie Steuermehrbelastungen vermeiden und sogar Steuerspareffekte erzielen.
Zurechnung von Einkünften bei zwischengeschalteten Gesellschaften
Aufgrund der Neueinführung des § 2 Abs 4a EStG werden Einkünfte aus einer Tätigkeit als organschaftlicher Vertreter einer Körperschaft sowie aus einer höchstpersönlichen Tätigkeit der leistungserbringenden natürlichen Person auch dann zugerechnet, wenn die Verrechnung über eine (zwischengeschaltete) Körperschaft erfolgt.
Eventmarketing als abzugsfähiger Werbeaufwand
Der VwGH hat kürzlich zur steuerlichen Absetzbarkeit von Aufwendungen für professionelles Eventmarketing Stellung genommen. Er bekräftigt damit die bisherige Rechtsprechung, wonach Marketingaufwendungen für professionell ausgerichtete Events grundsätzlich als Betriebsausgabe anerkannt werden, auch wenn diese einen gewissen Unterhaltungscharakter bzw Nähe zur Privatsphäre aufweisen.
Darlehensgewährung an Gesellschafter (Gesellschafterverrechnungskonten)
In der Praxis werden sehr häufig von GmbHs Darlehen an ihre Gesellschafter gewährt (Gesellschafterverrechnungskonten). Laut OGH ist das von vornherein unzulässig.
Meldung von Spenden und Kirchenbeiträgen
Sonderausgaben für Kirchenbeiträge, Spenden und Beiträge für eine freiwillige Weiterversicherung einschließlich des Nachkaufs von Versicherungszeiten werden personenbezogen und automatisch an die Finanzverwaltung übermittelt. Geschieht des nicht werden Sie vom Finanzamt nicht berücksichtigt.
Überstundenvergütung nach der Arbeitszeitnovelle 2018
Durch die Arbeitszeitnovelle 2018 wurde die tägliche Normalarbeitszeit auf 12 Stunden erhöht. Welche Auswirkung hat das auf Überstundenvergütungen?
Arbeitszeitaufzeichnungen nach dem Arbeitszeitgesetz - was muss hier alles aufgezeichnet werden?
Nach § 26 Abs 1 AZG hat ein Arbeitgeber die geleisteten Arbeitsstunden (hinsichtlich der Dauer und der zeitlichen Lagerung) aufzuzeichnen; dadurch soll die Einhaltung bestimmter Regeln des AZG überprüft werden können (zB über Ruhepausen und Ruhezeiten).
Fahrtenbuchführung mit Excel - Geht das?
Das Bundesfinanzgericht hat bereits mehrfach die von der Verwaltungspraxis vorgegebenen hohen Anforderungen an ein Fahrtenbuch zum ordnungsgemäßen Nachweis geltend gemachter Betriebsausgaben bzw Werbungskosten für PKW bestätigt. In der Entscheidung BFG 25.11.2015, RV/7101452/2010 wurde nunmehr auch der Ausdruck einer Excel-Tabelle ausdrücklich abgelehnt.
Gewinnfreibetrag - Handlungsbedarf bis Jahresende - Grundfreibetrag - Investitionsbedingter Freibetrag - Begünstigtes Anlagevermögen
Alle natürlichen Personen mit betrieblichen Einkunftsarten können den Gewinnfreibetrag unabhängig davon beanspruchen, ob sie ihren Gewinn mittels Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung ermitteln. Der Gewinnfreibetrag beträgt maximal 13% des Gewinnes und setzt sich aus einem Grundfreibetrag für Gewinne bis EUR 30.000,- und darüber hinaus einem investitionsbedingten Gewinnfreibetrag zusammen.
Der faktische Geschäftsführer im Abgabenrecht
In der Praxis kommt es häufig vor, dass sich Personen als Geschäftsführer einer Gesellschaft ausgeben und Geschäftsführertätigkeiten ausüben, ohne dass eine organschaftliche Vertretungsbefugnis vorliegt. Diese für die Gesellschaft ohne Geschäftsführerbestellung agierende Personen werden als faktische Geschäftsführer bezeichnet. Diese Tätigkeit kann zu einem enormen Haftungsrisiko führen.
SVA - Pflichtversicherung Beitragsgrenze
Bei "neuen Selbständigen", das sind selbständig Erwerbstätige, die keiner gesetzlichen Interessenvertretung (Kammer) angehören, tritt die Pflichtversicherung in der SVA erst ein, wenn die Versicherungsgrenze überschritten wird.
Unterentlohnung - Lohn- und Sozialdumping
Eine Unterentlohnung im Sinne des Lohn- und Sozialdumpinggesetzes liegt vor, wenn der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer nicht das nach Gesetz, Verordnung oder Kollektivvertrag zustehende Entgelt (inkl. aller nicht beitragsfreien Entgeltsbestandteile, wie z.B. Sonderzahlungen) bezahlt.
Jobticket - steuerbegünstigte „Öffitickets“
Unter dem allgemeinen Begriff "Jobticket im Einkommensteuergesetz Werkverkehr mit Massenbeförderungsmitteln" bezeichnet versteht man, dass der Arbeitgeber jedem Arbeitnehmer ausschließlich für die Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte eine Streckenkarte steuerfrei zur Verfügung stellen kann.
NEUREGELUNG DER KAMMERUMLAGE 1 AB 1.1.2019
Im Zuge der Novellierung des Wirtschaftskammergesetzes (WKG) wird die Kammerumlage 1 (KU 1) mit Wirkung ab 1.1.2019 reformiert. Neben der Änderung der Berechnungsmethode wird ein degressiver Staffeltarif eingeführt, welcher die..
Neue Form der Personalanmeldung bei der GKK ab 1.1.2019
Ab 2019 ändert sich die Anmeldung von Dienstnehmern bei der Sozialversicherung. Die neue Anmeldung wurde vom Datenumfang stark reduziert und hat elektronisch zu erfolgen. Ab 1.1.2019 ist die sogenannte Mindestangaben-Anmeldung nicht mehr möglich und das aktuell gebräuchliche Faxformular ist ab diesem Zeitpunkt ungültig. Ab Anfang Jänner wird es nur mehr in Ausnahmefällen möglich sein, eine sogenannte Vor-Ort-Anmeldung vor Arbeitsantritt mittels eines neuen Faxformulars per Fax (05 7807 61) oder Telefon (05 7807 60) zu erstatten.
Der Familienbonus kommt ab 2019
Der Familienbonus Plus ist ein Absetzbetrag von der Lohn- bzw. Einkommensteuer und soll Familien steuerlich entlasten. Dieser Absetzbetrag kann unter bestimmten Voraussetzungen bei Dienstnehmern nicht erst mit der Steuerveranlagung für das Jahr 2019, sondern bereits ab Jänner 2019 in der laufenden Lohnverrechnung berücksichtigt werden.
Country-by-Country Report
Wie bereits in den letzten Jahren ist auch für das ablaufende Jahr 2018 wieder verpflichtend eine CbCR Mitteilung einzureichen. Davon umfasst sind alle österreichischen Geschäftseinheiten von Konzernen, welche auf Grund deren Größe einen CbC-Report einreichen müssen und deren berichtspflichtiges Wirtschaftsjahr zum 31.12.2018 endet.
Airbnb meldet für das Kalenderjahr 2020 erstmals Umsatzdaten seiner Vermieter an die österreichische Finanzverwaltung.
Die Finanz kann dann prüfen, ob die Unterkunftsanbieter ihre Einnahmen korrekt versteuert haben. 2019 schnürte das Finanzministerium ein Digitalpaket, das u. a. Online-Vermietungsplattformen in die Pflicht nimmt.
